Desde Inlaw conversamos con Enrique Díaz, socio fundador de TP Consulting, para conocer más sobre el valor estratégico de los precios de transferencia, la evolución normativa en Latinoamérica y las claves que deben tener en cuenta las empresas para prepararse ante las exigencias fiscales actuales.
- ¿Qué son los precios de transferencia y por qué deberían importarle a las empresas que operan a nivel internacional?
Los precios de transferencia son los precios que se fijan en las transacciones entre empresas vinculadas o relacionadas, cuando se transfieren bienes, servicios o activos intangibles entre ellas. La idea es poder demostrar que estas operaciones se encuentran a valor de mercado o cumplen con el principio de arm´s length o de plena competencia.
Los precios de transferencia son importantes para las empresas internacionales porque:
- Evitan la erosión de la base imponible: Las empresas multinacionales pueden utilizar los precios de transferencia para trasladar beneficios a países con menor imposición fiscal, lo que podría reducir la base imponible en los países donde se generan los beneficios.
- Garantizar el cumplimiento fiscal: Los precios de transferencia deben ser ajustados de acuerdo con el principio de plena competencia, es decir, deben ser similares a los precios que se acordarán entre empresas independientes en condiciones similares.
- Optimizar la gestión fiscal: Un correcto manejo de los precios de transferencia permite a las empresas multinacionales optimizar la carga fiscal global y evitar sanciones o multas por parte de las autoridades fiscales.
- Asegurar la transparencia: Los precios de transferencia deben ser transparentes y documentados adecuadamente, para facilitar la revisión por parte de las autoridades fiscales y evitar disputas.
- Desde tu experiencia en TP Consulting, ¿cómo ha evolucionado el enfoque de las autoridades fiscales en Latinoamérica respecto a los precios de transferencia?
En Latinoamérica, el enfoque de las autoridades fiscales sobre los precios de transferencia ha evolucionado hacia una mayor rigurosidad y una mayor convergencia con las directrices de la OCDE y las recomendaciones del Plan BEPS, con el objetivo de combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios a jurisdicciones con baja carga fiscal. A diferencia de Europa, por ejemplo, en Latinoamérica, los informes de Precios de Transferencia tienen una fecha de vencimiento de manera anual y es una obligación formal para los contribuyentes.
Alineamiento con la OCDE: Las autoridades fiscales latinoamericanas han adoptado las directrices de la OCDE sobre precios de transferencia como base para la regulación local, lo que ha generado una mayor homogeneidad en la aplicación de las normas.
Plan BEPS: El Plan BEPS ha impulsado la implementación de medidas para combatir la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, lo que ha llevado a un mayor enfoque en la transparencia y la cooperación internacional.
Documentación: Las autoridades fiscales han reforzado la necesidad de una documentación detallada y consistente para respaldar los precios de transferencia, así como la importancia de mantener una relación abierta con la administración tributaria.
Auditorías: Se han incrementado las auditorías de precios de transferencia y se han aplicado sanciones más estrictas por incumplimientos, lo que ha generado una mayor conciencia de la importancia del cumplimiento tributario.
Enrique Díaz
Socio fundador de TP Consulting
- ¿Hay sectores más sensibles a ajustes por parte de las administraciones tributarias? ¿Por qué?
Sí, algunos sectores son más sensibles a los ajustes fiscales que otros. Hay diversos factores que hacen atractivo para la Administración Tributaria la revisión a los contribuyentes por aspectos de Precios de Transferencia como, por ejemplo:
Capacidad de negociación:
Los sectores con mayor influencia política o económica pueden ejercer mayor presión para evitar ajustes o negociar mejores condiciones.
Alta competencia:
En sectores con alta competencia, la presión de los ajustes fiscales puede llevar a los actores a buscar alternativas para no afectar su competitividad, como la evasión fiscal.
Complejidad del sistema tributario:
La complejidad y falta de claridad del sistema tributario pueden generar confusión y falta de cumplimiento, lo que facilita la evasión y la necesidad de ajustes por parte de las administraciones tributarias.
Falta de cultura tributaria:
La falta de conciencia sobre las obligaciones fiscales y la importancia de la recaudación pueden llevar a la evasión, lo que requiere ajustes para garantizar el cumplimiento.
Ineficiencia de la administración tributaria:
Una administración tributaria ineficaz puede generar desconfianza y resistencia al cumplimiento, lo que puede llevar a la necesidad de ajustes más drásticos.
- ¿Cómo deberían prepararse las empresas?
- Contar con políticas de precios de transferencia, para las transacciones más importantes y recurrentes a fin de minimizar el riesgo y mejorar el cumplimiento de las obligaciones formales.
- Tener coherencia en la información entre partes vinculadas, tener un marco centralizado garantiza la uniformidad de los precios de transferencia en todas las entidades del grupo.
- Eficiencia operativa que reduce el trabajo manual con la automatización y los cálculos estandarizados, vinculado con las áreas responsables.
- Tener claro las obligaciones formales en cada entidad del grupo y responsables asignados.